Дивиденды, получаемые в Испании, являются налогооблагаемым доходом, и каждый инвестор обязан учитывать их при подаче декларации. Испанское законодательство строго регулирует порядок налогообложения инвестиционных доходов, включая прибыль от акций и участие в компаниях.
Ставки налога зависят от налогового статуса получателя — резидент или нерезидент. Для резидентов применяется прогрессивная шкала налогообложения, а для нерезидентов — фиксированная ставка. При этом на размер налога могут влиять международные соглашения об избежании двойного налогообложения, которые позволяют снизить общую налоговую нагрузку.
Испания активно контролирует финансовые операции иностранных инвесторов и владельцев компаний. Неправильное декларирование или неуплата налога может привести к штрафам и дополнительным санкциям, поэтому важно заранее разбираться в правилах и особенностях налогообложения дивидендов.
В испанском налоговом законодательстве дивиденды определяются как доходы, полученные акционерами или участниками компании при распределении прибыли. Этот вид дохода отличается от заработной платы или процентов по вкладам и имеет собственные правила налогообложения.
Виды доходов, которые относятся к дивидендам:
Прибыль от акций — выплаты акционерам испанских или иностранных компаний.
Доходы участников обществ — распределение прибыли между учредителями или партнёрами бизнеса.
Распределение прибыли в холдинговых структурах — в том числе выплаты между дочерними и материнскими компаниями.
Отличия от других видов инвестиционного дохода:
Дивиденды всегда связаны с участием в капитале компании.
Проценты по банковским депозитам или облигациям относятся к категории процентного дохода, а не дивидендов, и облагаются по другим правилам.
Продажа акций с получением прибыли считается налогом на прирост капитала, а не налогом на дивиденды.
Помимо налогообложения дивидендов, владельцам активов в Испании важно учитывать и другие обязательные платежи. Например, при передаче имущества по наследству действует налог на наследство в Испании, а при передаче активов при жизни — налог на дарение в Испании
Кто обязан платить налог на дивиденды
Испанское законодательство чётко определяет круг лиц и организаций, которые обязаны платить налог на дивиденды.
Физические лица — резиденты Испании
Все резиденты Испании, получающие дивиденды, обязаны декларировать их в годовой налоговой декларации (Modelo 100).
Налогообложение ведётся по прогрессивной шкале: чем выше сумма дивидендов, тем выше ставка налога.
В некоторых случаях предусмотрены небольшие льготы для малых сумм дохода.
Нерезиденты, получающие доход от испанских компаний
Нерезиденты платят налог только с дивидендов, которые были получены от источников в Испании.
Налог обычно удерживается у источника — компания, выплачивающая дивиденды, перечисляет сумму в бюджет автоматически.
Стандартная ставка для нерезидентов — 19%, но она может быть снижена по международным соглашениям.
Иностранные компании и инвестиционные фонды
Юридические лица, не являющиеся резидентами Испании, облагаются налогом на дивиденды по отдельным правилам.
Если страна регистрации компании имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией, ставка может быть снижена.
Налоговый номер (NIE) и налоговый представитель
Для уплаты налога физическим лицам необходим NIE (Número de Identificación de Extranjero) — налоговый номер иностранца.
Нерезиденты, получающие крупные дивиденды, обязаны назначить налогового представителя в Испании для взаимодействия с налоговыми органами.
Без оформления NIE или налогового представителя могут возникнуть сложности с подачей деклараций и возвратом удержанных сумм.
Ставки налога на дивиденды в Испании
Ставки налога на дивиденды в Испании зависят от налогового статуса инвестора — резидент или нерезидент. Для резидентов действует прогрессивная шкала, а для нерезидентов применяется фиксированная ставка.
Базовые ставки для резидентов:
19% — для дохода до 6 000 € в год.
21% — для дохода от 6 000 € до 50 000 €.
23% — для дохода выше 50 000 €.
28% — для дохода свыше 300 000 €(новая ставка с 2024 года).
Пример:
Резидент получает дивиденды в размере 12 000 € за год.
Двойное налогообложение возникает, когда один и тот же доход облагается налогом в двух странах — в Испании и в стране проживания инвестора.
Почему это важно
Без применения соглашений инвестор рискует заплатить налог дважды — в Испании и в своей стране.
Соглашения позволяют зачесть налог, уплаченный в Испании, в своей стране или снизить ставку в Испании.
Как работает механизм зачёта налогов
Налог удерживается в Испании.
Инвестор подаёт декларацию в своей стране и указывает, что часть налога уже уплачена в Испании.
Местные налоговые органы засчитывают уплаченный налог и уменьшают обязательства.
Необходимые документы:
Сертификат налогового резидентства.
Подтверждение удержанного налога (документы от испанской компании или банка).
Переводы документов на испанский язык, если требуется.
Практический пример
Инвестор проживает в стране, где действует соглашение с Испанией.
Он получает дивиденды 20 000 €, налог удержан в Испании — 10% → 2 000 €.
В своей стране налог на дивиденды — 15%, т.е. 3 000 €.
К уплате остаётся только разница: 1 000 €, а не все 3 000 €.
Совет: всегда проверяйте, действует ли соглашение между Испанией и вашей страной, чтобы минимизировать налоговую нагрузку.
Декларирование дивидендов в Испании
Дивиденды, полученные как резидентами, так и нерезидентами Испании, необходимо указывать в налоговой декларации. Несвоевременная подача данных может привести к штрафам и начислению пени.
Сроки подачи налоговой декларации
Резиденты подают декларацию в рамках кампании по подоходному налогу — обычно с апреля по июнь года, следующего за отчетным.
Нерезиденты обязаны декларировать доходы в течение четырёх месяцев после окончания налогового периода или получения дивидендов.
Какие формы использовать
Modelo 100 — годовая декларация резидента Испании, в которой указываются все виды доходов, включая дивиденды.
Modelo 210 — декларация для нерезидентов, применяется для уплаты налога на дивиденды, недвижимость и другие активы.
Штрафы и санкции
Просрочка подачи декларации влечёт штраф в размере от 5% до 20% от суммы налога.
За умышленное уклонение от декларирования возможны более серьёзные санкции, включая судебное разбирательство.
При неполных или ошибочных данных налоговая служба Испании может запросить дополнительные документы и наложить дополнительный сбор.
Онлайн-декларирование
Налоговые декларации можно подать онлайн через официальный портал Agencia Tributaria.
Для доступа необходим цифровой сертификат или специальный код Cl@ve PIN.
Онлайн-подача позволяет сократить время обработки и быстрее получить возврат налога, если он был излишне уплачен.
Как законно снизить налоговую нагрузку
Снизить налоги на дивиденды можно только законными методами, предусмотренными испанским законодательством и международными договорами.
Основные способы оптимизации:
Использование международных соглашений
Проверить, действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и страной вашего резидентства.
Подготовить сертификат налогового резидентства для применения пониженной ставки.
Ведение учёта через инвестиционные фонды
Вложения через зарегистрированные фонды позволяют оптимизировать распределение дивидендов и снизить налоговую базу.
Перераспределение активов через холдинговые компании
Для крупных инвесторов возможно создание холдинга, который будет получать дивиденды с минимальными налогами и распределять их в другие юрисдикции.
Консультация у налогового консультанта
Профессионал поможет рассчитать налоги и предложить легальные способы снижения налоговой нагрузки с учётом всех особенностей вашего случая.
Налог на дивиденды в Испании зависит от налогового статуса инвестора:
резиденты платят по прогрессивной шкале (19%–28%),
нерезиденты — по фиксированной ставке (19%), если не применяется международное соглашение.
Международные договоры помогают снизить ставку и избежать двойного налогообложения, но требуют правильного оформления документов. Неправильное декларирование или просрочка уплаты может привести к серьёзным штрафам и дополнительным обязательствам.
Рекомендация: обратитесь к профессиональному налоговому консультанту для точного расчёта налога, корректного заполнения деклараций и минимизации налоговой нагрузки. Это поможет избежать ошибок и переплат.
Продаются квартиры в ЖК Residencial El Lledoner представляет свою вторую фазу, расположенную на севере Гранольерса, Испании. Он отличается современным …
Квартиры в новостройке ЖК BLUE на первая линия моря в Бадалоне, Испании чистейший морской бриз и виды на море, которыми Вы сможете наслаждаться каждый …
Элитные квартиры в новом ЖК Antares с панорамным видом на море, расположены в престижном районе Диагональ Мар, округ Сан-Марти. Архитектура комплекса …
Нужно ли платить налог, если дивиденды выплачены за пределами Испании?
Да. Резиденты Испании декларируют все доходы по всему миру, включая дивиденды из иностранных компаний. Нерезиденты указывают только дивиденды, полученные от испанских источников.
Какая ставка применяется для дивидендов между членами семьи?
Дивиденды, выплаченные между родственниками, облагаются по тем же ставкам, что и любые другие выплаты. Льготного налогообложения нет, однако возможны льготы по налогу на дарение при правильном оформлении.
Как подтвердить налоговые льготы для нерезидентов?
Необходимо предоставить:
сертификат налогового резидентства своей страны,
документы о применении соглашения об избежании двойного налогообложения,
подтверждение удержанного налога в Испании (от компании или банка).
Что делать, если компания не удержала налог автоматически?
Нерезидент должен самостоятельно подать декларацию Modelo 210 и уплатить налог.
Важно сделать это в установленные сроки, чтобы избежать штрафов.
