Налог на передачу имущества в Испании, известный как Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), — один из ключевых налогов, связанных с покупкой и переоформлением недвижимости. Он взимается при передаче прав собственности между частными лицами и является обязательным этапом любой сделки с недвижимостью.
Основные ситуации, когда возникает обязанность уплаты:
покупка вторичной недвижимости,
переоформление прав собственности между родственниками или совладельцами,
передача долей в объекте недвижимости.
Знание правил расчёта и сроков уплаты ITP важно для всех участников сделки — как для резидентов, так и для нерезидентов Испании. Этот налог отличается от налога на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) и налога на наследство, что часто вызывает путаницу.
Налог на передачу имущества (ITP) — это государственный сбор, уплачиваемый при передаче прав на недвижимость, если продавец и покупатель — частные лица.
Когда взимается ITP:
покупка вторичной недвижимости — квартиры, дома, земельного участка,
передача доли в объекте недвижимости при разводе или разделе имущества,
сделки между частными лицами без участия застройщика,
переоформление прав собственности по взаимному соглашению.
Разница между ITP и IVA (НДС):
ITP взимается при покупке вторичной недвижимости.
IVA применяется только при покупке новостройки напрямую у застройщика.
В редких случаях оба налога могут применяться одновременно, если сделка имеет смешанный характер, например, покупка объекта с участком.
Кто обязан платить налог
Физические лица: Любой покупатель, приобретающий объект недвижимости у частного лица, обязан уплатить налог ITP. Пример: покупка квартиры у собственника на вторичном рынке.
Юридические лица: Компании и организации, покупающие недвижимость для коммерческих целей, также уплачивают этот налог.
Основной принцип: По закону налог уплачивает покупатель или получатель имущества. Продавец не несёт прямой налоговой нагрузки, но обязан корректно оформить сделку и передать все необходимые документы.
Резиденты и нерезиденты:
Резиденты Испании платят налог на общих условиях.
Нерезиденты также обязаны уплачивать ITP, если приобретают недвижимость в Испании.
Дополнительно для нерезидентов часто требуется налоговый номер NIE для правильного оформления и уплаты.
Пример: Иностранец покупает вторичную квартиру в Барселоне за 250 000 €.
Ставка ITP в Каталонии — 10%.
Размер налога = 250 000 € × 10% = 25 000 €.
Эту сумму покупатель обязан внести в течение 30 дней после подписания договора.
Ставки налога ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) зависят от региона Испании. Каждый автономный регион имеет право устанавливать свои проценты в рамках национальных правил.
Общие рамки ставок:
от 6% до 10% от стоимости объекта недвижимости.
Для некоторых категорий жилья, например социального или для многодетных семей, ставка может быть снижена.
Примеры ставок в популярных регионах Испании:
Каталония — 10% (стандартная ставка для жилья и земли).
Валенсия — 10%, льготная ставка 8% для жилья до 150 000 €.
Мадрид — 6%.
Андалусия — от 7% до 10% в зависимости от стоимости объекта.
Дополнительно: При сделках с коммерческой недвижимостью или земельными участками ставка может быть выше стандартной, а в некоторых случаях дополнительно уплачиваются муниципальные сборы.
Пример расчёта: Квартира в Барселоне стоимостью 200 000 €.
Налог необходимо оплатить в течение 30 календарных дней после подписания договора купли-продажи.
Отсчёт начинается с даты регистрации сделки у нотариуса.
Необходимые документы:
договор купли-продажи (escritura),
NIE (налоговый номер для иностранцев),
квитанция о внесении денег за покупку,
паспорт или ID покупателя.
Форма Modelo 600:
Стандартная форма для декларирования и уплаты ITP.
Заполняется на испанском языке и подаётся в налоговую службу региона.
Можно заполнить онлайн через официальный портал или лично в офисе.
Способы оплаты:
через онлайн-банкинг,
в отделении банка по квитанции,
через нотариального представителя или налогового консультанта.
Несвоевременная уплата приводит к начислению пеней и штрафов, которые могут составлять до 20% от суммы налога.
Льготы и исключения
В Испании существуют программы, позволяющие определённым категориям граждан снизить ставку налога ITP или полностью освободиться от его уплаты.
Основные льготы:
Для молодых покупателей и многодетных семей:
В ряде регионов ставка налога может быть снижена до 4–5%.
Пример: в Андалусии многодетные семьи могут получить льготу при покупке первого жилья.
Для покупки жилья для постоянного проживания (Permanente Residencia):
Если покупатель планирует использовать недвижимость как основной дом и прописывается в нём, ставка может быть значительно снижена.
Условия льгот различаются по регионам.
Социальные программы:
В некоторых случаях налог полностью отменяется для уязвимых групп населения — пенсионеров, инвалидов, семей с низким доходом.
Решение принимает местная налоговая служба, и требуется подтверждающая документация.
Ответственность за неуплату
Несвоевременная уплата налога на передачу имущества влечёт серьёзные последствия.
Штрафы и пени:
Размер штрафа варьируется от 5% до 20% от суммы налога в зависимости от срока задержки.
Также начисляются ежедневные пени за просрочку.
Последствия для сделки:
невозможность зарегистрировать право собственности в реестре,
приостановка сделок с недвижимостью до полного погашения долга,
блокировка операций с банковскими счетами, связанных с покупкой.
Пример: Если налог в размере 20 000 € не был уплачен вовремя, при штрафе 15% покупателю придётся заплатить дополнительно 3 000 €, плюс начисленные пени.
Как снизить налоговую нагрузку
Снизить размер налога на передачу имущества можно только законными способами.
Основные методы:
Использование региональных льгот и программ для определённых категорий покупателей — многодетные семьи, пенсионеры, молодые покупатели.
Консультация с юристом или налоговым консультантом: специалист поможет правильно рассчитать налог, подготовить документы для льгот и избежать ошибок.
Покупка недвижимости, которая подпадает под специальные условия, например, социальное жильё.
Проверка региональных законов: в некоторых провинциях ставки значительно ниже, и покупка может быть выгоднее при правильном выборе места.
Важно: попытка искусственно занизить стоимость объекта в договоре для уменьшения налога считается нарушением закона и приводит к штрафам и судебным разбирательствам.
Налог на передачу имущества в Испании — важный элемент любой сделки с недвижимостью. Он оплачивается покупателем и рассчитывается в зависимости от региона и стоимости объекта.
Ключевые моменты:
ставки налога варьируются от 6% до 10%,
срок уплаты — 30 календарных дней после сделки,
несвоевременная оплата ведёт к штрафам и пеням, которые могут достигать 20% от суммы налога.
Чтобы избежать ошибок и лишних расходов, важно заранее рассчитать налог и подготовить все документы. Лучшее решение — обратиться к юристу или налоговому консультанту, который обеспечит безопасное и законное оформление сделки.
Продаются квартиры в ЖК Residencial El Lledoner представляет свою вторую фазу, расположенную на севере Гранольерса, Испании. Он отличается современным …
Квартиры в новостройке ЖК BLUE на первая линия моря в Бадалоне, Испании чистейший морской бриз и виды на море, которыми Вы сможете наслаждаться каждый …
Элитные квартиры в новом ЖК Antares с панорамным видом на море, расположены в престижном районе Диагональ Мар, округ Сан-Марти. Архитектура комплекса …
Налог на передачу имущества в Испании (ITP) всегда оплачивает покупатель или получатель имущества. Продавец не несёт налоговых обязательств, но обязан передать все необходимые документы для корректного оформления сделки.
Нужно ли платить налог нерезиденту Испании?
Да, нерезиденты обязаны платить налог на тех же условиях, что и резиденты. Единственное отличие — для нерезидентов требуется наличие налогового номера NIE, без которого невозможно провести оплату и зарегистрировать право собственности.
Как вернуть переплаченный налог?
Если налог был рассчитан или уплачен с ошибкой, можно подать заявление на возврат в налоговую службу региона. Потребуются:
заявление с объяснением причины возврата. Рассмотрение занимает от 1 до 6 месяцев.
оригинал и копия договора купли-продажи,
квитанции об оплате,
Какие документы подтверждают оплату?
заполненная форма Modelo 600 с отметкой налоговой службы,
квитанция об оплате из банка или подтверждение онлайн-платежа,
справка от налогового консультанта (если оплата проводилась через представителя).
Можно ли оплатить налог удалённо?
Да, большинство регионов Испании позволяют оплатить ITP онлайн через официальный портал налоговой службы. После оплаты квитанцию можно распечатать или получить в электронном виде для подачи вместе с остальными документами.
