Нерезиденты Испании — это физические или юридические лица, которые не живут в стране большую часть года, но владеют активами или получают доходы на территории Испании. Испанское законодательство обязывает таких лиц уплачивать налоги, связанные с недвижимостью, доходами от аренды, продажей объектов, а также наследованием или дарением имущества. Налогообложение может различаться в зависимости от региона — например, в Каталонии, Валенсии или Мадриде действуют разные ставки и правила. Понимание этих различий помогает правильно планировать расходы и избегать штрафов.
Налоговым нерезидентом признаётся лицо, которое проводит в Испании менее 183 дней в календарном году.
Если человек находится в стране 183 дня и более или его центр экономических интересов находится в Испании, он автоматически становится налоговым резидентом и подчиняется другим правилам налогообложения.
Резиденты платят налоги со всех своих мировых доходов, а нерезиденты — только с доходов и имущества, связанных с Испанией.
Для любых налоговых действий нерезиденту необходимо получить NIE (Número de Identificación de Extranjero) — уникальный идентификационный номер иностранца, без которого невозможно зарегистрировать недвижимость, подать декларацию или оплатить налог.
Основные налоги для нерезидентов
Нерезиденты обязаны платить несколько ключевых налогов.
1. Налог на доходы нерезидентов (IRNR)
Применяется к доходам, получаемым на территории Испании, в том числе от аренды недвижимости.
Ставки:
19% — для граждан стран ЕС, Исландии, Норвегии.
24% — для граждан других стран.
Доходы от аренды облагаются с учётом расходов только для граждан ЕС; для остальных налог взимается с полной суммы.
Когда необходимо платить IRNR Налог на доходы нерезидентов (IRNR) взимается, если человек получает доходы в Испании, не являясь её налоговым резидентом. Основные ситуации:
сдача недвижимости в аренду,
доходы от бизнеса или работы на территории Испании,
получение прибыли от финансовых операций внутри страны.
Как рассчитывается налог с доходов от аренды
Граждане стран ЕС могут вычитать расходы, связанные с содержанием жилья (коммунальные платежи, ремонт, страховки).
Граждане стран вне ЕС платят налог с полной суммы дохода, без возможности вычета расходов.
Формула расчёта:
Налог = (Доход – расходы, если применимо) × ставка
Ставки налога
19% — для граждан ЕС, Норвегии, Исландии, Лихтенштейна.
24% — для граждан других стран.
Пример Арендная плата — 1 000 € в месяц. За год — 12 000 €.
Что такое IBI и кто обязан его платить IBI — ежегодный муниципальный налог на недвижимость, аналог российского налога на имущество. Его платят все собственники недвижимости, включая нерезидентов.
Как определяется кадастровая стоимость
Основой расчёта служит кадастровая стоимость, которая учитывает местоположение, площадь, состояние и инфраструктуру.
Эту стоимость устанавливают местные органы власти, и она может быть ниже рыночной.
Пример расчёта налога Кадастровая стоимость квартиры — 150 000 €. Ставка налога в регионе — 0,8%.
150 000 × 0,8% = 1 200 € в год.
Сроки и порядок уплаты
Уведомление об уплате направляется владельцу ежегодно.
Оплата производится онлайн через портал муниципалитета, в банке или через представителя.
Обычно налог платят один раз в год, но в некоторых регионах возможно разделение на два платежа.
Налог при продаже недвижимости
Как рассчитывается налог на прирост капитала
Рассчитывается как разница между ценой покупки и ценой продажи, за вычетом расходов на оформление и улучшения.
Ставки:
19% для граждан ЕС, Норвегии, Исландии,
24% для граждан других стран.
Удержание 3% покупателем при сделке
При продаже недвижимости покупатель обязан удержать 3% от суммы сделки и перечислить их в налоговую службу.
Это гарантия уплаты налога нерезидентом.
Возврат переплаты — пошагово
Продавец подаёт форму Modelo 210 после завершения сделки.
Указывает фактическую прибыль и рассчитывает реальный налог.
Если удержанные 3% превышают итоговый налог, остаток возвращается на счёт продавца.
Ставки налогов в Испании различаются в зависимости от автономного региона. Местные органы власти могут изменять проценты в рамках федерального законодательства, что особенно важно учитывать нерезидентам при покупке или владении недвижимостью.
Примеры ставок по регионам:
Регион
Налог на недвижимость (IBI)
Налог на доход от аренды (IRNR)
Налог на передачу имущества (ITP)
Каталония
0,4% – 1,1%
19% (ЕС) / 24% (третьи страны)
10%
Валенсия
0,5% – 1,3%
19% / 24%
10%, льгота 8% для жилья до 150 000 €
Мадрид
0,4% – 1,0%
19% / 24%
6%
Андалусия
0,4% – 1,2%
19% / 24%
7%–10% в зависимости от стоимости
Комментарий:
Для налога IBI диапазон ставок указывает минимальные и максимальные значения.
Налог на доход от аренды единый по всей Испании: 19% для граждан ЕС и 24% для остальных стран.
Налог на передачу имущества (ITP) существенно различается по регионам.
Декларация и сроки уплаты налогов для нерезидентов
Основные налоговые формы:
Modelo 210 — для уплаты налога на доходы нерезидентов и налога на прирост капитала.
Modelo 211 — для удержания 3% покупателем при покупке недвижимости у нерезидента.
Modelo 600 — для налога на передачу имущества (ITP).
Сроки подачи деклараций:
Налог
Форма
Сроки подачи
Налог на доходы от аренды
Modelo 210
Ежеквартально: до 20-го числа месяца после окончания квартала
Налог на прирост капитала
Modelo 210
В течение 3 месяцев после сделки
Налог на удержанные 3% покупателем
Modelo 211
В течение 1 месяца после сделки
Налог IBI
—
1 раз в год, даты зависят от региона
Штрафы за нарушение сроков:
5% — если декларация подана в течение 3 месяцев после срока,
10% — до 6 месяцев,
15% — до 12 месяцев,
20% + пени — после года.
H2: Как избежать штрафов и переплат
Проверка актуальных ставок
Перед подачей декларации необходимо уточнять ставки в регионе, так как они могут меняться ежегодно.
Корректный расчёт налогов
Ошибки в расчётах ведут к доначислениям и штрафам.
Для аренды важно учитывать допустимые расходы, чтобы не переплачивать.
Использование услуг налогового представителя
Нерезидентам часто назначают представителя для подачи деклараций и оплаты налогов.
Это помогает избежать пропусков сроков и ошибок в отчётности.
Нерезиденты Испании платят налоги на владение, аренду, продажу и передачу недвижимости. Своевременная уплата налогов позволяет:
Продаются квартиры в ЖК Residencial El Lledoner представляет свою вторую фазу, расположенную на севере Гранольерса, Испании. Он отличается современным …
Квартиры в новостройке ЖК BLUE на первая линия моря в Бадалоне, Испании чистейший морской бриз и виды на море, которыми Вы сможете наслаждаться каждый …
Элитные квартиры в новом ЖК Antares с панорамным видом на море, расположены в престижном районе Диагональ Мар, округ Сан-Марти. Архитектура комплекса …
Нужно ли платить налоги, если недвижимость не сдаётся в аренду?
Да. Даже если объект не приносит дохода, владелец обязан ежегодно подавать декларацию по форме Modelo 210 и платить налог на условный доход. Размер рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
Что делать, если нет NIE?
NIE — обязательный идентификационный номер для всех нерезидентов. Без него нельзя:
уплатить налог. Получить NIE можно через консульство Испании в своей стране или в Испании через полицию и налоговую службу.
зарегистрировать недвижимость,
подать декларацию,
Как подтвердить уплату налога за пределами Испании?
Сохраните квитанции об оплате и банковские выписки.
Электронные чеки из онлайн-банкинга также подходят.
Для международного подтверждения могут потребоваться переводы документов на испанский язык и апостиль.
