Налоги на зарплату в Испании — важная тема как для местных жителей, так и для иностранцев, которые планируют работать или уже трудятся в этой стране. Испанская налоговая система отличается сложной структурой, и понимание того, как формируется зарплата, позволяет грамотно планировать личный бюджет и избегать неприятных сюрпризов.
Эта информация особенно важна для:
- резидентов Испании, которые платят налоги со всех источников дохода;
- нерезидентов, получающих доход только на территории страны;
- экспатов и работников по контракту, переезжающих в Испанию на работу;
- специалистов, которые хотят правильно оценить свои реальные доходы.
Налоги напрямую влияют на чистый доход, то есть на сумму, которую вы фактически получаете на руки (нетто-зарплата). Разница между суммой в контракте (брутто-зарплата) и фактическим доходом может достигать 30–40%, поэтому важно уметь правильно её рассчитывать.
Цель статьи — разобрать структуру налогов, удерживаемых с зарплаты, объяснить, как они формируются, и показать, как самостоятельно рассчитать чистый доход, чтобы понимать свои реальные финансовые возможности.
Содержание
Основные налоги, удерживаемые с зарплаты
Каждый работник в Испании сталкивается с рядом обязательных налогов и социальных взносов, которые удерживаются из зарплаты ежемесячно. Эти удержания формируют доход государства и обеспечивают работнику социальные гарантии, такие как медицинское обслуживание, пенсионное обеспечение и защита в случае потери работы.
Ключевые налоги и сборы:
- IRPF — подоходный налог
- Основной налог, удерживаемый с зарплаты.
- Рассчитывается по прогрессивной шкале ставок, зависящей от уровня дохода.
- Социальные взносы (Seguridad Social)
- Пенсионные взносы.
- Взносы на медицинское страхование.
- Взносы на случай безработицы или несчастных случаев.
Национальные и региональные налоги
- Испания разделена на 17 автономных сообществ, каждое из которых может корректировать базовые ставки IRPF.
- Это означает, что размер налога может различаться в зависимости от региона проживания.
- Пример:
- В Мадриде ставки традиционно ниже.
- В Каталонии — выше, особенно для доходов выше среднего уровня.
Кто что оплачивает: работник и работодатель
- Работник оплачивает:
- IRPF (подоходный налог).
- Часть социальных взносов.
- Работодатель оплачивает:
- Основную часть социальных взносов за сотрудника (обычно 23–30% от брутто-зарплаты).
- Это не отражается в зарплатном листе сотрудника, но увеличивает общую стоимость найма.
Более подробно в статье о Подоходный налог в Испании: полный гид по IRPF в 2025 году
.
Структура налогообложения зарплаты
Налоги и сборы, удерживаемые с зарплаты, состоят из двух основных компонентов: подоходного налога (IRPF) и социальных взносов. Вместе они формируют общую налоговую нагрузку, которая напрямую влияет на сумму, которую работник получает на руки.
1. IRPF — подоходный налог
- IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — ключевой налог на доход физических лиц в Испании.
- Рассчитывается по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем больше процент удержания.
- Ставки варьируются от 19% для минимальных доходов до 47% для доходов свыше €300,000 в год.
- Важная особенность: часть ставки определяется национальным правительством, часть — регионами.
Пример разницы по регионам:
- Мадрид — ставка IRPF на средние доходы может быть на 1-2% ниже.
- Каталония — ставка выше, особенно для доходов свыше €60,000.
2. Социальные взносы (Seguridad Social)
Социальные взносы — это обязательные платежи, которые обеспечивают:
- Пенсионные накопления: для будущей пенсии.
- Медицинское страхование: бесплатное медицинское обслуживание.
- Страхование на случай безработицы и несчастных случаев.
Средний размер социальных взносов:
- Работник: около 6–7% от брутто-зарплаты.
- Работодатель: 23–30% от брутто-зарплаты.
3. Как эти элементы формируют общую сумму удержаний
Пример для зарплаты €30,000 в год:
- Социальные взносы работника: €2,100 (7%).
- IRPF: около €5,500 (прогрессивная ставка).
- Чистая зарплата (нетто): €22,400.
Таким образом, совокупная нагрузка для работника может достигать 30–35% от его дохода, не включая долю работодателя.
Брутто и нетто зарплата: в чём разница
Одним из самых важных понятий в испанской системе налогообложения зарплат являются брутто (Gross) и нетто (Net) зарплата. Понимание разницы между ними помогает точно оценить, сколько денег вы будете получать на руки после всех обязательных удержаний.
Брутто-зарплата (Gross)
- Это сумма, указанная в трудовом контракте, до вычета налогов и социальных взносов.
- Она включает в себя:
- оплату труда за месяц или год,
- бонусы, премии,
- дополнительные выплаты за переработки или ночные смены.
- Брутто используется для расчёта IRPF и социальных взносов.
Пример:
Если в контракте указана годовая зарплата €30,000 — это брутто. Эта сумма не совпадает с тем, что вы получите на руки.
Нетто-зарплата (Net)
- Чистая зарплата — это сумма, которую работник реально получает на свой счёт после удержания всех налогов и обязательных взносов.
- Нетто-зарплата зависит от:
- уровня дохода,
- семейного положения (налоговые льготы),
- региона проживания (разные ставки IRPF),
- категории социального страхования.
Почему разница может быть большой
- В Испании налоги и социальные взносы могут составлять 30–35% от брутто-зарплаты.
- При высокой зарплате ставка IRPF увеличивается по прогрессивной шкале, что усиливает разницу между брутто и нетто.
Пример расчёта
- Брутто: €30,000 в год.
- Социальные взносы работника: около €2,100 (7%).
- Налог IRPF: примерно €5,500 (прогрессивная ставка).
- Нетто-зарплата: €30,000 – €2,100 – €5,500 = €22,400.
Разница между зарплатой в контракте и суммой на руки составила €7,600, то есть около 25%.
Какие удержания производит работодатель
Работодатель в Испании выполняет важную роль в процессе налогообложения. Он автоматически удерживает налоги и социальные взносы из зарплаты сотрудника и передаёт их государству.
Какие налоги удерживаются автоматически
- IRPF (подоходный налог):
- Рассчитывается на основе уровня дохода и личных данных работника (семейное положение, количество детей).
- Чем выше доход — тем больше процент удержания.
- Социальные взносы (Seguridad Social):
- Пенсионные отчисления.
- Взносы на медицинское страхование.
- Взносы на случай безработицы или несчастных случаев.
Кто что оплачивает
- Работник:
- оплачивает свою часть социальных взносов (примерно 6–7% от брутто-зарплаты);
- платит IRPF.
- Работодатель:
- дополнительно вносит около 23–30% от брутто-зарплаты за сотрудника в систему социального страхования.
- Эти выплаты не отображаются в зарплате работника, но увеличивают общую стоимость найма.
Что такое nómina
Nómina — это расчётный лист, который работник получает каждый месяц.
Он содержит:
- брутто-зарплату,
- все удержания по пунктам (налоги, взносы),
- итоговую нетто-сумму,
- данные о работодателе и работнике.
Чтение nómina помогает проверить правильность удержаний.
Обязанности работодателя перед Agencia Tributaria
- Ежемесячно перечислять удержанные налоги в налоговую службу Испании.
- Вести учёт всех выплат и удержаний для налоговой отчётности.
- Выдавать сотруднику nómina и годовую сводку удержанных налогов.
Пример расчёта налогов на зарплату
Рассмотрим пошаговый процесс расчёта чистой зарплаты (нетто) на трёх примерах.
Пример 1. Зарплата €25,000 в год
Шаг 1. Брутто-зарплата: €25,000
Шаг 2. Социальные взносы (7%): €1,750
Шаг 3. IRPF (прогрессивная шкала):
- Первые €12,450 → 19% = €2,365.50
- С €12,450 до €20,200 → 24% = €1,860
- С €20,200 до €25,000 → 30% = €1,440
- Итого IRPF: €5,665.50
Шаг 4. Чистая зарплата (нетто):
€25,000 – €1,750 – €5,665.50 = €17,584.50
Пример 2. Высокий доход — €60,000 в год
- Социальные взносы: €4,200 (7%).
- IRPF по всем траншам: около €18,000.
- Нетто-зарплата: примерно €37,800.
Разница между брутто и нетто составляет почти 40% при высоких доходах.
Пример 3. Минимальная зарплата (SMI — €15,120 в 2024 году)
- Социальные взносы: €1,058.40.
- IRPF: около €0–300 (минимальный налог благодаря льготам).
- Нетто-зарплата: примерно €14,000.
Выводы по расчётам
- Чем выше зарплата, тем больше разница между брутто и нетто из-за прогрессивной ставки IRPF.
- Для низких доходов налоговая нагрузка минимальна благодаря социальным льготам и вычетам.
Налоги для резидентов и нерезидентов
В Испании система налогообложения зарплат зависит от налогового статуса работника. Этот статус определяет, какие налоги вы платите и как рассчитывается ваша итоговая зарплата.
Резиденты Испании
Физическое лицо признаётся налоговым резидентом, если выполняется хотя бы одно из условий:
- проживание в Испании 183 дня и более в календарном году,
- основной центр жизненных или экономических интересов находится в Испании (работа, бизнес, недвижимость).
Особенности:
- Резиденты платят IRPF со всех доходов по всему миру, включая зарплату, доход от аренды и инвестиции.
- Применяются налоговые вычеты и льготы:
- на детей,
- на ипотеку или аренду жилья,
- пенсионные накопления.
Нерезиденты Испании
Если вы живёте в Испании меньше 183 дней в году, вы становитесь нерезидентом и платите только налог с доходов, полученных на территории Испании.
- Для таких работников применяется IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
- Ставка фиксированная и обычно выше минимальных ставок IRPF — около 24% (или 19% для граждан ЕС).
- Вычеты и льготы для нерезидентов практически не применяются.
Как статус влияет на зарплату
- Резиденты имеют более сложную систему расчёта, но могут снизить налоговую нагрузку за счёт вычетов.
- Нерезиденты платят больше, так как их доход облагается по фиксированной ставке без льгот.
Пример: при одинаковой зарплате €30,000 резидент может платить 20–22%, а нерезидент — все 24% без возможности уменьшения налога.
Как самостоятельно рассчитать налоги
Правильный расчёт налогов помогает понять, сколько вы реально получаете на руки, и проверить корректность удержаний работодателя.
Онлайн-калькуляторы зарплат
- Бесплатные сервисы позволяют быстро рассчитать нетто-зарплату с учётом IRPF и социальных взносов.
- Примеры:
- Calculadora IRPF на сайте Agencia Tributaria,
- локальные калькуляторы банков и HR-платформ.
- Достаточно ввести:
- годовую брутто-зарплату,
- регион проживания,
- семейное положение,
- количество детей и другие параметры.
Ручной расчёт налогов: пошагово
- Определите брутто-зарплату (сумма в контракте).
- Вычтите социальные взносы (около 6–7%).
- Разделите оставшуюся сумму на налоговые сегменты и примените прогрессивные ставки IRPF.
- Получите сумму налога.
- Чистая зарплата = Брутто – Социальные взносы – IRPF.
Где проверить правильность удержаний
- Nómina (расчётный лист): в нём указаны все удержания по пунктам.
- Личный кабинет на сайте Agencia Tributaria.
- Онлайн-сервисы банков и HR-компаний.
Советы по снижению налоговой нагрузки
В Испании есть легальные способы уменьшить размер уплачиваемых налогов. Они доступны только для налоговых резидентов.
Основные способы снижения налога
- Льготы для семей с детьми:
- налоговые вычеты на каждого ребёнка,
- дополнительные льготы для многодетных семей.
- Вычеты на жильё:
- часть процентов по ипотеке можно вернуть,
- налоговые бонусы для арендаторов (в зависимости от региона).
- Пенсионные фонды:
- взносы в пенсионные программы уменьшают налогооблагаемый доход.
Зачем сохранять документы
- Все расходы, которые вы хотите учесть как вычеты, должны быть подтверждены чеками или договорами.
- Это важно при подаче годовой декларации (Declaración de la Renta).
- Без документов налоговая может отклонить ваши вычеты и доначислить налог.
Недвижимость в Испании
Налоги на зарплату в Испании формируются из двух ключевых частей:
- IRPF — подоходного налога, рассчитываемого по прогрессивной шкале,
- социальных взносов, обеспечивающих пенсии, медицину и социальную защиту.
Главные выводы:
- Разница между брутто и нетто зарплатой может достигать 30–40% из-за налогов и взносов.
- Для резидентов доступны вычеты и льготы, которые помогают снизить налоговую нагрузку.
- Нерезиденты платят по фиксированной ставке IRNR без права на льготы.
- Проверяйте правильность удержаний через nómina и онлайн-сервисы.
Понимание структуры налогов и принципа расчёта помогает планировать бюджет, а также контролировать действия работодателя и избегать переплат.
