Двойного налогообложения в Испании
Как избежать двойного налогообложения при владении недвижимостью в Испании
Соблюдение налоговых правил поможет избежать проблем с испанскими и зарубежными налоговыми органами и оптимизировать расходы на владение недвижимостью
Содержание
1. Что такое двойное налогообложение?
Двойное налогообложение – это ситуация, при которой одно и то же лицо обязано уплатить налог на один и тот же доход или имущество в двух разных странах. Это особенно актуально для иностранных владельцев недвижимости в Испании, поскольку налоговые органы как Испании, так и страны проживания могут предъявлять налоговые требования.
Почему возникает двойное налогообложение?
- Разные страны могут считать владельца налоговым резидентом и требовать уплаты налога на мировые доходы.
- Недвижимость облагается налогом как в стране её расположения (Испания), так и в стране проживания владельца.
- При продаже недвижимости налог на прирост капитала может быть уплачен в обеих юрисдикциях.
В каких случаях владельцы недвижимости сталкиваются с этой проблемой?
- Если они сдают недвижимость в аренду, доход может облагаться налогом в Испании и в стране их налогового резидентства.
- При продаже недвижимости налог на прирост капитала может потребоваться как в Испании, так и в стране проживания продавца.
- Если владелец недвижимости в Испании унаследовал или получил её в дар, налоговые обязательства могут возникнуть в обеих странах.
2. Какие налоги платит владелец недвижимости в Испании?
Независимо от того, является ли владелец резидентом или нерезидентом Испании, он обязан уплачивать определённые налоги, связанные с недвижимостью.
Налог на имущество (IBI)
- Это ежегодный муниципальный налог, рассчитываемый на основе кадастровой стоимости недвижимости.
- Ставка варьируется от 0,4% до 1,3% в зависимости от региона.
- Оплата производится местным муниципалитетом.
Налог на доходы нерезидентов (IRNR)
- Если недвижимость сдается в аренду, владелец обязан уплачивать налог на доходы нерезидентов (IRNR).
- Для граждан ЕС ставка составляет 19%, для остальных стран – 24%.
- Если недвижимость не сдается в аренду, взимается налог на предполагаемый доход (обычно 1,1% – 2% от кадастровой стоимости).
Налог на прирост капитала при продаже недвижимости
- При продаже недвижимости владелец обязан уплатить налог на прибыль.
- Для резидентов налоговая ставка варьируется от 19% до 28% в зависимости от суммы дохода.
- Для нерезидентов налог фиксированный – 19% (для граждан ЕС) и 24% (для граждан других стран).
- Дополнительно взимается муниципальный налог Plusvalía Municipal, который рассчитывается исходя из роста стоимости земли за период владения недвижимостью.
Эти налоги могут привести к двойному налогообложению, если аналогичные платежи требуются и в стране проживания владельца. Однако международные соглашения об избежании двойного налогообложения помогают минимизировать этот риск.
3. Соглашения об избежании двойного налогообложения
Как работают международные соглашения?
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) – это международные договоры, заключенные между странами с целью предотвращения двойного налогообложения физических и юридических лиц. Они определяют, какая страна имеет первоочередное право на налогообложение определённых видов доходов и имущества.
Основные принципы таких соглашений:
- Разграничение налоговых обязательств между странами.
- Возможность зачета налогов, уплаченных в одной стране, в счет налоговых обязательств в другой.
- Исключение двойного налогообложения путем освобождения от налога или предоставления налогового кредита.
В каких странах есть договоры с Испанией?
Испания подписала соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 90 странами, включая:
- Страны ЕС (Франция, Германия, Италия, Португалия и др.).
- Великобританию, США, Канаду, Россию, Украину, Казахстан и другие государства.
- Латинскую Америку (Аргентина, Мексика, Бразилия и др.).
Полный список стран можно проверить на сайте налоговой службы Испании (Agencia Tributaria).
Какие налоги можно зачесть в другой стране?
- Налог на доходы (IRNR) – может быть зачтен в стране налогового резидентства владельца недвижимости.
- Налог на прирост капитала при продаже недвижимости – в некоторых случаях возможно зачет или освобождение от двойного налогообложения.
- Налог на наследство и дарение – зависит от конкретного соглашения между странами.
4. Способы уменьшения налоговой нагрузки
Механизм налоговых вычетов и возврат налога
- Владелец недвижимости может подать запрос на налоговый зачет (deducción fiscal), если налог уже уплачен в одной стране.
- В случае переплаты можно оформить возврат налога через налоговые органы Испании или страны проживания.
- В некоторых случаях разрешено применять налоговые льготы на основании международного соглашения.
Доказательство налогового резидентства
Чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо доказать налоговое резидентство в одной из стран. Для этого подается справка о налоговом резидентстве (Certificado de Residencia Fiscal), которая подтверждает, что лицо уплачивает налоги в определённой юрисдикции.
Критерии налогового резидентства в Испании:
- Проживание в стране более 183 дней в году.
- Основной центр экономических интересов находится в Испании.
- Наличие семьи (супруга и несовершеннолетних детей), проживающей в Испании.
Различие в налоговом статусе резидентов и нерезидентов
- Резиденты Испании облагаются налогами на все свои доходы по всему миру.
- Нерезиденты платят налоги только с доходов и имущества в Испании.
- Резиденты могут использовать больше налоговых вычетов, в то время как нерезиденты, как правило, облагаются налогами по более высоким ставкам.
Правильное оформление налогового резидентства и использование международных соглашений помогут минимизировать налоговые обязательства и избежать двойного налогообложения.
5. Процедура подачи декларации и возврата налога
Как подтвердить налоговые выплаты?
Чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо документально подтвердить уплату налогов. Для этого потребуются:
- Справка о налоговом резидентстве (Certificado de Residencia Fiscal) из страны проживания.
- Квитанции об оплате налогов в Испании (например, IBI, IRNR или Plusvalía Municipal).
- Декларация о доходах, если налог уплачивался в другой стране.
Эти документы подаются в налоговые органы Испании (Agencia Tributaria) или страны налогового резидентства для зачета или возврата налога.
Подача формы 210 для нерезидентов
Нерезиденты, владеющие недвижимостью в Испании, должны подавать декларацию по форме 210 (Modelo 210). Она используется для уплаты налога на доходы нерезидентов (IRNR) и может применяться для возврата налогов, если была переплата.
Процесс подачи формы 210:
- Заполнить декларацию онлайн на сайте Agencia Tributaria.
- Указать доходы от недвижимости (например, аренда или продажа).
- Приложить подтверждающие документы об уплате налогов.
- Оплатить налог (если есть задолженность) или запросить возврат переплаты.
- Отправить форму онлайн или через банковские учреждения.
Сроки и порядок возврата налогов
- Налоги за предыдущий год подаются до 31 декабря следующего года.
- Возврат налогов может занять от 3 до 12 месяцев в зависимости от суммы и загруженности налоговых органов.
- Если налоговая обнаружит ошибки в декларации, процесс может затянуться.
6. Почему важно знать налоговое законодательство?
- Неправильная подача налоговой декларации может привести к штрафам.
- Знание налоговых соглашений помогает избежать переплаты.
- Грамотное планирование налогов снижает финансовую нагрузку.
Советы по оптимизации налоговой нагрузки для владельцев недвижимости в Испании:
- Проверяйте наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между вашей страной и Испанией.
- Своевременно подавайте декларации, чтобы избежать штрафов.
- Используйте налоговые льготы и вычеты, если они применимы.
- Консультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы минимизировать налоговые обязательства.
.
Недвижимость в Испании
.
.
