Налог для нерезидентов в Испании
Соблюдение налоговых обязательств – это не только законная обязанность владельца недвижимости в Испании, но и гарантия отсутствия проблем с налоговыми органами. Неуплата налогов может привести к серьёзным штрафам, аресту банковских счетов и даже блокировке продажи недвижимости.
Содержание
1. Налоговый статус нерезидента
Кто считается нерезидентом для налоговых целей?
Нерезидентами в Испании считаются лица, которые:
- Проживают в стране менее 183 дней в году (не обязательно подряд).
- Не имеют основного центра экономических интересов в Испании (например, основной источник дохода находится за границей).
- Не зарегистрированы как налоговые резиденты Испании.
Отличие налогообложения резидентов и нерезидентов
Главное различие заключается в принципе налогообложения:
- Резиденты платят налоги со всех своих доходов по всему миру (налогообложение по принципу всемирного дохода).
- Нерезиденты облагаются налогами только на доходы, полученные в Испании, например, от аренды недвижимости, продажи имущества или банковских вкладов.
2. Основные налоги для нерезидентов
Налог на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR)
Этот налог применяется к любому доходу, полученному нерезидентами в Испании.
- Если недвижимость сдаётся в аренду:
- Ставка налога:
- 19% для граждан ЕС, Исландии и Норвегии.
- 24% для граждан других стран.
- Налог рассчитывается с брутто-дохода (без вычета расходов) для нерезидентов вне ЕС.
- Граждане ЕС могут вычитать некоторые расходы, например, коммунальные платежи и ремонт.
- Уплата налога — ежеквартально.
- Если недвижимость не сдаётся в аренду:
- Испанские налоговые органы считают, что жильё приносит «воображаемый доход».
- Ставка составляет 2% от кадастровой стоимости (или 1,1%, если кадастровая стоимость обновлялась после 1994 года).
- Декларация подаётся раз в год (модель 210).
Налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI)
IBI – это ежегодный налог на недвижимость, который платят все владельцы недвижимости в Испании, независимо от их налогового статуса.
- Ставка налога составляет от 0,4% до 1,3% от кадастровой стоимости недвижимости (разнится в зависимости от региона).
- Оплачивается раз в год, обычно через местные органы власти (Ayuntamiento).
- Несвоевременная оплата грозит штрафами и начислением пени.
Налог на прирост капитала (Plusvalía Municipal)
Этот налог взимается при продаже недвижимости и рассчитывается на основании роста стоимости земли.
- Как рассчитывается?
- Учитывается кадастровая стоимость земли.
- Ставка налога варьируется от 5% до 30% в зависимости от времени владения недвижимостью.
- Чем дольше владели недвижимостью, тем выше налог.
- Кто платит?
- Продавец несёт обязательство по уплате налога, но в некоторых случаях его можно переложить на покупателя.
- Если недвижимость передаётся в наследство, налог оплачивает наследник.
Этот налог нужно оплатить в течение 30 дней после продажи. Нерезиденты должны учитывать, что 3% от стоимости продажи автоматически удерживаются испанскими налоговыми органами в качестве авансового платежа налога на прирост капитала.
3. Дополнительные налоговые обязательства
Декларация о собственности (модель 210)
Модель 210 – это обязательная налоговая декларация для нерезидентов, владеющих недвижимостью в Испании.
- Кто должен подавать?
- Все нерезиденты, владеющие недвижимостью в Испании, независимо от того, используется она для аренды или нет.
- Если недвижимость сдаётся в аренду, декларация подаётся ежеквартально.
- Если недвижимость не сдаётся, декларация подаётся раз в год (до 31 декабря следующего года).
- Что облагается налогом?
- Если жильё не сдаётся, налог рассчитывается с «воображаемого дохода» (2% или 1,1% от кадастровой стоимости).
- Если сдаётся в аренду, налог уплачивается с дохода по ставке 19% для граждан ЕС и 24% для других стран.
Возможные налоговые вычеты и льготы
Нерезиденты, являющиеся гражданами стран ЕС, Исландии или Норвегии, могут вычитать некоторые расходы:
- Процент по ипотеке.
- Коммунальные платежи (если оплачивает арендодатель).
- Расходы на ремонт и обслуживание жилья.
- Налог IBI.
Для нерезидентов из других стран вычетов не предусмотрено, и налог рассчитывается с полной суммы дохода без учёта расходов.
4. Штрафы и последствия неуплаты
Какие санкции грозят за просрочку налогов?
Испанские налоговые органы строго следят за уплатой налогов. В случае задержки возможны следующие санкции:
- Штраф за просрочку – от 5% до 20% от суммы налога (в зависимости от времени задержки).
- Начисление процентов – за каждый месяц задержки налоговая инспекция начисляет пеню.
- Фиксированные штрафы – могут достигать 200–5000 евро за непредоставление декларации.
Возможные меры со стороны налоговых органов
Если налог не уплачивается длительное время, возможны следующие последствия:
- Блокировка банковского счёта – налоговая инспекция может заморозить средства.
- Арест имущества – в крайнем случае налоговая может обратиться в суд и наложить арест на недвижимость.
- Запрет на продажу – если налоги не уплачены, недвижимость нельзя продать или передать по наследству без погашения задолженности.
5. Как уплатить налоги и избежать проблем
Способы оплаты
Оплатить налоги в Испании можно несколькими способами:
- Банковский перевод – наиболее популярный вариант, который позволяет перечислить сумму напрямую на счёт налоговой службы (Agencia Tributaria).
- Онлайн-сервисы – официальный сайт налоговой службы Испании (Agencia Tributaria) позволяет оплатить налоги с помощью банковской карты или электронного перевода.
- Автоматическое списание (Domiciliación bancaria) – позволяет настроить автоматическое списание налогов с испанского банковского счёта в установленные сроки, чтобы избежать просрочек.
Важно: для проведения платежей онлайн потребуется NIE (идентификационный номер иностранца) и доступ к системе Cl@ve или электронному сертификату.
Советы по снижению налоговой нагрузки
Чтобы минимизировать налоговые расходы, нерезидентам стоит учитывать:
- Правильное оформление декларации (модель 210) – при аренде жилья можно уменьшить налогооблагаемую базу, учтя допустимые расходы (для граждан ЕС).
- Оплата налогов в срок – это позволяет избежать штрафов и пеней.
- Консультация с налоговым специалистом – поможет оптимизировать налоговую нагрузку и избежать ошибок в расчётах.
- Проверка актуальности кадастровой стоимости – так как налог IBI зависит от кадастровой оценки, важно следить за её корректностью.
6. Заключение
Почему важно соблюдать налоговое законодательство?
Рекомендации для нерезидентов, владеющих недвижимостью в Испании
- Своевременно подавайте налоговую декларацию (модель 210) и оплачивайте налоги.
- Используйте автоматическое списание или онлайн-оплату, чтобы избежать просрочек.
- Следите за изменениями в налоговом законодательстве, так как ставки и условия могут меняться.
- Консультируйтесь с налоговыми специалистами, особенно если планируете сдавать недвижимость в аренду или продавать её.
Своевременное выполнение налоговых обязательств поможет избежать проблем и сохранить право на владение недвижимостью в Испании без лишних рисков.
.
Недвижимость в Испании
.
.
